На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Расчеты с подотчетными лицами Подотчетное лицо — это работник организации, на ответственности которого находятся материальные ценности, принадлежащие организации. Начиная с 18.06.2004г. Запрещается передача одним лицом подотчетных сумм другому.

В ряде случаев расходование наличных денег осуществляется подотчетными лицами, которые получают деньги из кассы под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы. Так, суммы командировочных расходов включают в себестоимость продукции (работ, услуг). Неиспользованный остаток подотчетных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру. Если подотчетное лицо не представило авансовый отчет либо не возвратило в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм, то из начисленной заработной платы эта сумма удерживается.

Дебетовое сальдо этого счета означает сумму задолженности подотчетных лиц организации. Учет всех подотчетных сумм ведется в журнале-ордере, где отражаются записи по кредиту счета 71 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. При обработке авансового отчета бухгалтер проставляет на нем и на приложенных к нему документах корреспондирующие счета в соответствии с направлениями расходов. Запрещено выдавать подотчетные суммы работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам.

Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами

Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, предоставив авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими расходы. Списание на финансовые результаты задолженности подотчетных лиц не реальных для взыскания. Командировочные расходы включаются в издержки производства в фактически произведенном размере.

А по активно-пассивным счетам сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым. В подотчет выдаются суммы на хозяйственные нужды или командировочные расходы, связанные с производственной необходимостью, в любой валюте. Расход подотчетных сумм должен производиться строго по назначению, указанному в приказе (распоряжении) руководителя предприятия. Подотчетные лица обязаны отчитаться за полученные денежные суммы, для чего они составляют авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы.

Подотчетными лицами надо считать работников учреждения, получивших наличные денежные средства из кассы авансом. Список подотчетных лиц, которым могут выдаваться наличные денежные средства под отчет, утверждает руководитель. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи наличных денег под отчет устанавливает руководитель.

Типовые проводки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Список подотчетных лиц утверждается руководителем предприятия. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами И процессе финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации появляются обязательства по расчетам. Задолженность других юридических и физических лиц данной организации называется дебиторской задолженностью, а сами эти лица — дебиторами.

Практически в каждой организации деньги выдаются сотрудникам под отчет на покупку материалов или в качестве командировочных, для учета этих операций и служит счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждому авансовому отчету. Если подотчетное лицо направляется в командировку, то помимо квитанций прикладывается командировочное удостоверение.

Читайте также: